Действующее в Республике Беларусь законодательство позволяет физическим лицам осуществлять определенные виды деятельности без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Перечень таких видов деятельности определен Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее – Кодекс ), в этот перечень включено, в том числе и репетиторство.
Репетиторство — это консультативные услуги по отдельным учебным предметам и дисциплинам, образовательным областям, темам. Помощь в подготовке к централизованному тестированию также будет являться репетиторством
Занятия с репетитором подразумевают преодоление трудностей в изучении:
— отдельных тем учебных программ по учебным предметам.
Не путайте репетиторство с обучением новым предметам и знаниям. Задача репетитора — помочь лучше разобраться в изучаемом предмете, но не обучить новой дисциплине. Если вы хотите обучать ваших учеников новым знаниям, умениям, навыкам, формировать у них компетенции, развивать их творческие способности, вам придется зарегистрироваться в качестве ИП. Такая деятельность подпадает под понятие «обучение» и к репетиторству не относится (подп. 1.24 п. 1 ст. 1 Кодекса об образовании).
Чтобы не пришлось регистрироваться в качестве ИП, важно, чтобы вы оказывали услуги репетитора самостоятельно. Если вы захотите привлечь наемный труд, нанять кого-то еще, например, по трудовому договору или договору подряда, обязательно зарегистрируйтесь в качестве ИП .
С 01.01.2023 при осуществлении деятельности по оказанию услуг репетитора физические лица вправе по выбору производить уплату:
1 вариант
единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц по ставке 116,0 рублей (Лельчицы ,Лельчицкий район)
Такую сумму вам нужно будет уплачивать независимо от того, сколько вы зарабатываете, и только за те месяцы, в которых занимаетесь репетиторством.
Для этого нужно подать письменное уведомление в налоговую инспекцию по месту жительства или уведомление через личный кабинет плательщика по установленной форме
При подаче уведомления необходимо будет предъявить:
— паспорт или другой документ, удостоверяющий личность документы, подтверждающие право на льготу по уплате единого налога (если такое право есть).
Для того чтобы работать репетитором, уплатить единый налог необходимо не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности
Если налоговая выявит, что вы занимаетесь репетиторством без уплаты единого налога, вам будет начислен такой налог в размере ставки налога, установленной в населенном пункте, в котором вы занимаетесь репетиторством. Если такое нарушение налоговая выявит повторно, то придется уплатить налог в пятикратном размере .
налога на профессиональный доход в соответствии с главой 40 Кодекса
Ставки налога установлены в размере 10 % независимо от размера полученной выручки при получении проффесионального дохода от физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей и иностранных юридических лиц.
Для плательщиков налога на профессиональный доход, являющихся получателями пенсии, ставка налога с 10 % (20 %) фактически уменьшается до 4 % (8 %) за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.
Для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве плательщика налога на профессиональный доход, предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 000 белорусских рублей.
Самостоятельно рассчитывать налог на профессиональный доход плательщикам не нужно. Сумма налога исчисляется налоговым органом. Применение налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы.
Физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога на профессиональный доход, обязано до начала осуществления деятельности:- установить на свой смартфон или компьютер приложение «Профдоход»;
— через приложение «Профдоход» проинформировать налоговый орган о применении налога на профессиональный доход.
— формировать чеки с использованием приложения «Профдоход» в момент получения денежных средств по каждому факту расчета в наличной форме и обеспечить его передачу покупателю.
Подробная информация о применении особого режима налогообложения «Налог на профессиональный доход», полном перечне видов деятельности, утвержденном постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.12.2022 № 851, а также использовании приложения «Профдоход» размещена на сайте МНС в специально созданной в разделе «Актуально» страничке «Налог на профессиональный доход»
Таким образом, физическое лицо с 01.01.2023 при оказании услуг репетитора может уплачивать налог на профессиональный доход или единый налог.
Расчеты можно проводить как в наличной, так и безналичной формах
При расчетах с учениками из Республики Беларусь в качестве денежного средства используйте белорусский рубль.Использовать иностранную валюту при расчетах между физическими лицами нельзя.
Незаконное принятие иностранной валюты в качестве платежного средства, влечет административную ответственность по ч. 1 ст. 12.1 КоАП в виде штрафа в размере от 50 до 100 базовых величин.
Как видим, работать репетитором легально и без регистрации в качестве ИП очень просто.
ПОМНИТЕ!
В случае занятия репетиторством без уплаты налогов урон, нанесенный авторитету преподавателя, будет несоизмерим с полученной материальной выгодой.
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Житковичскому району, просит для информирования опубликовать информацию .
Заместитель начальника инспекции И.С.Кашперко.
